Налоговый вычет предоставляется обоим родителям. Налоговый вычет на детей: о чем не знают родители

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым .
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто имеет право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Ограничения по предоставлению вычета

1. Размер дохода родителя

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Возраст ребенка

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер вычета

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 7 - 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• 1400 руб. - на первого ребенка;
• 1400 руб. - на второго ребенка;
• 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

• единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

• одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:

• свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
• соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
• расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
• копии документов, подтверждающих право на вычет;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
• справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" - "Программные средства для физических лиц".

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Октябрь 2013 г.

– вычет по налогу с доходов физических лиц, который могут получить родители ребенка, если он находиться на их обеспечении. Данный вычет предоставляется ежемесячно.

Предполагается, что часть дохода родителя в размере налогового вычета на ребенка не будет облагаться . То есть каждый месяц будет оплачиваться вами с меньшей суммы (без учета вычета на детей). Чтобы воспользоваться таким правом, нужно иметь, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке 13%, доходы. Таким доходом может быть заработная плата.

Кто имеет возможность воспользоваться вычетом по НДФЛ на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка могут оформить оба родителя сразу. Право на вычеты на детей есть у усыновителей, родителей, попечителей, опекунов, приемных родителей, у которых на обеспечении есть ребенок. Также стандартный налоговый вычет на ребенка могут получить и родители, которые не проживают в семье и не состоят в официальном браке или разведены, но платят алименты или каким-либо другим образом обеспечивают ребенка. Есть определенные ограничения по налоговым вычетам на ребенка, а именно:

Размер дохода

Статья 218 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусматривает, что доход родителя для получения налогового вычета на ребенка не должен быть выше 280 000 рублей в год. В том месяце, когда этот порог будет превышен, вычет на детей не применяется.

Возраст ребенка

Общее правило по стандартному налоговому вычету на ребенка предполагает, что его может получить родители на детей до 18 лет. В случае, если ребенок является студентом очного обучения, аспирантом, интерном или ординатором, то предельный возраст продлевается до 24 лет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка

Статья 218 НК РФ предусматривает, что налоговый вычет на ребенка зависит от количества детей в семье и предоставляется на каждого ребенка, а именно:

• на первого – 1 400 рублей;

• на второго — 1 400 рублей;

• на третьего и следующих – по 3 000 рублей.

Данная очередность рождения не учитывается при вычетах на детей-инвалидов. Родители таких детей получают вычет по 3 000 рублей. Также при определении размера стандартного налогового вычета на ребенка учитывается и общее количество детей в семье. Самый старший по возрасту — первый ребенок, независимо от предоставления вычета на конкретного ребенка.

В качестве примера определения размера налогового вычета можно рассмотреть следующую ситуацию: Налогоплательщик имеет троих детей: две дочери 16 и 26 лет и сын 14 лет. Ежемесячный налоговый вычет по будет составлять 4400 рублей — 1 400 рублей на несовершеннолетнюю дочь и 3 000 рублей на сына.

Налоговый вычет на ребенка может предоставляться и в двойном размере в случаях:

• Если ребенка воспитывает только один родитель, опекун или попечитель, до его вступления в брак. Для этого пишется заявление. Месяц бракосочетания будет считаться последним для предоставления двойного вычета. Родитель признается единственным, если в свидетельстве ребенка указан он один или второго нет по причине смерти или безвестного отсутствия.

• Если второй родитель подает заявление о том, что он отказывается от налогового вычета на ребенка, второй имеет право на двойной его размер.

Получение вычета по НДФЛ на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка можно получить:

во-первых, у работодателя;

Для этого по месту работы подается заявление и документы, подтверждающие законное право на получение вычета на детей. К таким документам относятся:

• свидетельство об усыновлении/рождении ребенка;

• свидетельство о браке;

• справка об инвалидности (если ребенок-инвалид);

• если ребенок старшее 18 лет, то необходим документ из учебного заведения;

• документы, подтверждающие уплату алиментов (соглашение, исполнительный лист, решение судов и пр.);

• если родители не проживают вместе/не в браке, то необходима их расписка о том, что родитель, претендующий на вычет на детей, учувствует в обеспечении ребенка.

Налоговый вычет на ребенка может быть получен только у одного работодателя, если родитель трудоустроен на нескольких предприятиях.

Во-вторых, в налоговой инспекции.

Если работодатель не предоставил налоговый вычет на ребенка или его размер был занижен, то в конце года вы имеете право обратиться в налоговую службу по месту проживания. Нужно подать следующие документы:

• форму 3-НДФЛ налоговой декларации за год, в котором вычет не предоставлялся;

• копии документов (о праве на вычет);

• справку о доходах (2-НДФЛ);

• заявление о возврате переплаченных сумм налога с банковским реквизитами.

Налоговые органы проверяют поданные документы не более трех месяцев. Это регламентирует статья 88 НК РФ. Излишне удержанные деньги должны быть возвращены на ваш личный счет, который вы указали в заявлении, не позднее месяца после камеральной проверки.

Дополнительные материалы по теме:

Уплата НДФЛ при дарении, продаже доли в ООО или выходе из организации

Как облагается доход НДФЛ при действиях с долями ООО

Большинство людей заблуждаются в понимании того, что представляет собой налоговый вычет на ребенка, считая, что его дополнением к их заработной плате.

На деле налоговый вычет - это сумма, на которую снижается налоговая база, то есть часть заработной платы, которая не облагается подоходным налогом в 13%.

Суммы налоговых вычетов

Величина налогового вычета зависит от количества несовершеннолетних детей работника. Порядок расчета таков:

• На первого и второго ребенка - по 1400 рублей в месяц.
• На каждого последующего - по 3000 рублей в месяц.
• На ребенка - инвалида - по 3000 рублей в месяц.

(1400*2+3000)*0,13=754 рубля

Благодаря налоговому вычету работник, имеющих троих детей, сможет экономить по 754 рубля ежемесячно, но лишь до того момента, как его совокупный заработок с начала года достигнет отметки в 280 тысяч рублей. После этого налоговый вычет не выплачивается.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Правом на налоговый вычет обладают не только работники, имеющие несовершеннолетних детей, а также, например, те, чьи дети обучаются в ВУЗах или СУЗах. В таком случае налоговый вычет пролонгируется до 24 лет обучающегося.

Необходимо также знать о таком понятии, как социальный налоговый вычет .

Этим вычетом могут воспользоваться те, чей ребенок обучается на платной основе.

Социальный налоговый вычет позволяет вернуть 13% от уплаченной суммы, если соблюдается каждое из следующих условий:

1. Студент не достиг возраста в 24 года.

2. Учебное заведение, где обучается студент, имеет государственную аккредитацию.

3. Плательщик должен уплачивать налог в размере 13%. Если налогообложение плательщика происходит по иной схеме, социальный налоговый вычет ему не положен.

Также на налоговый вычет большего размера могут претендовать дети - инвалиды и дети, имеющие хроническую болезнь, однако, оформление такого вычета предполагает предоставление справки об МСЭ (медико-социальная экспертиза), которая подтверждала бы проблемы со здоровьем ребенка.

Кто из родителей получает налоговый вычет?

Налоговый вычет на ребенка начисляется обоим родителям, однако, существует вариант, при котором один из них может переуступить право на вычет второму. Такая мера может быть полезна, если годовой доход одного из родителей приближается к отметке в 280 тысяч рублей, после чего, как говорилось выше, выплаты прекращаются.

Для того чтобы сделать такую переуступку, родитель, который желает уступить, должен написать заявление в налоговую. Согласие или одобрение второго родственника при этом не требуется.

Все кажется достаточно простым, но и у такой процедуры могут быть затруднительные аспекты:

• Если родитель одинок. В этом случае родитель имеет право на удвоенный вычет, но ему нужно предоставить в налоговую инспекцию свидетельство о разводе или о смерти.
• Если родитель вышел повторно замуж. В таком случае права на двойной вычет он лишается.
• Если мать воспитывает ребенка одна, но в свидетельстве о рождении ребенка есть сведения об отце. В этом случае мать не имеет права на двойной вычет, так как он должен компенсироваться выплатой алиментов.
• Если родитель одинок, после того как второй пропал без вести. В этом случае право на удвоенный вычет одинокий родитель получает только после решения суда о признании второго родителя пропавшим.

Что нужно, чтобы написать заявление?

Чаще всего работодатель не перекладывает заботы о получении налогового вычета на плечи работника, а работает с налоговой инспекцией самостоятельно. От работника требуется предоставление основных документов:

• Заявление в свободной форме.
• Справка об уровне заработной платы за последний год.
• Свидетельство о рождении ребенка.
• Дополнительные документы, дающие право на увеличение льготы (например, справка о медицинской экспертизе).

Гражданин имеет право обращаться в налоговую инспекцию и самостоятельно, если, скажем, не доверяет кадровой службе предприятия, где он работает. Для самостоятельного обращения никакие другие документы не нужны.

Когда начинаются выплаты?

Для того чтобы принять решение и провести проверку, налоговому органу требуется некоторое время, поэтому на мгновенный возврат налогового вычета можно не рассчитывать. Крайний срок проверки документов составляет 3 месяца - в течение этого времени налоговая отправляет работнику письмо, содержащее решение, будет ли ему выплачиваться налоговый вычет.

Может случиться и отказ. Причиной чаще всего является несоответствие предоставленных работникам данных налоговой декларации. О подобной ошибке налоговый орган также обязан уведомить работника, после чего у того есть время на исправление - 5 дней.

Если же проверка пройдена успешно, работнику предстоит ожидать еще до месяца, чтобы он смог получить свои деньги.

Таким образом, предоставление налогового вычета производится максимум через 4 месяца после обращения гражданина в налоговую инспекцию.

Как начисляется налоговый вычет, если у родителя несколько мест работы?

Получать сразу два налоговый вычета один гражданин не имеет права за исключением того случая, когда второй вычет ему переуступают. Таким образом, если родитель трудоустроен сразу на двух работах, ему предоставляется выбор, с какой из заработных плат будет вычитаться подоходный налог.

При этом выбирается та работа, где заработная плата меньше. Почему? Дело в том, что сумма налогового вычета фиксирована и никак не зависит от величины заработной платы, однако, с меньшей заработной платой ниже риск достигнуть критической планки в 280000 рублей в течение года.

Что делать, если ранее вычет не предоставлялся?

Часто случается и такое, что родители просто не знают про возможность получения налогового вычета, а после обращаются с просьбой получить деньги за предыдущие периоды. Возможно ли это? Да, на данный момент государство предоставляет такую возможность гражданам, но для этого необходимо подавать документы не через кадровую службу работодателя, а лично обращаться в налоговую инспекцию. Деньги будут переведены на сберегательную книжку в стандартном порядке.

Однако нужно помнить, что сумму можно получить лишь за три последних года, предшествующих обращению . За предыдущие годы налоговый вычет уже не вернется.

Сохранится ли налоговый вычет, если меняется место работы?

Если гражданин меняет работу, естественно, право на налоговый вычет за ним сохраняется, однако, сумма в 280 тысяч не обновляется. Поэтому на новое место работы необходимо принести справку 2-НДФЛ с предыдущего места.

Важный момент здесь таков: если работник меняет работодателя в середине месяца, за неполный период налоговый вычет ему предоставляет предыдущая компания, а новая берет на себя обязательство лишь с первого числа следующего месяца.

Подробнее о других детских выплатах и льготах читайте